稅收原則是幫助立法者和管理機構(gòu)制定戰(zhàn)略并規(guī)劃其執(zhí)行的指南，以確保健全的稅收結(jié)構(gòu)以增加收入并為公民帶來社會和經(jīng)濟平等。三大稅收原則確保其主體根據(jù)各自的能力在建設(shè)健康強大的經(jīng)濟中發(fā)揮平等的作用。要做到這一點，稅收結(jié)構(gòu)必須公平，并且不能對社會的任何特定群體或個人苛刻。它應(yīng)該易于理解并且沒有任何歧義。某些準則通常稱為稅收原則，以確保滿足所有這些條件。

1.稅收負擔的??分配

本節(jié)的第一個也是最重要的指導原則是橫向公平的概念。這一概念基于這樣一個假設(shè)，即處于同一水平的人應(yīng)承擔相同的稅負。這一原則指導監(jiān)管機構(gòu)或立法機構(gòu)推行現(xiàn)實的分配政策。這聽起來很簡單，但在國內(nèi)和國際上都很容易被違反。原因在于，立法者認為他們有責任提高窮人和社會弱勢群體的地位，而不是特權(quán)階層。因此，針對農(nóng)民和家庭主婦的改革往往比針對中上層階級的改革更為寬松。然而，這種偏差是否是正確的解決方案仍存在爭議。

這一方案的支持者堅持支付能力的指導原則。這一建議的核心是，稅收負擔的分配應(yīng)考慮個人履行納稅義務(wù)的能力。符合這一概念的稅種是所得稅，而服務(wù)費則屬于第一類。然而，這里的重要論點是，一個人的納稅能力不應(yīng)根據(jù)其收入來計算，而應(yīng)根據(jù)其支出或消費來計算。無論哪種觀點，納稅能力在很大程度上取決于平均分配準則，這也是我們看到統(tǒng)一所得稅計算結(jié)構(gòu)的原因。

2.經(jīng)濟效率

對高效稅制的需求在很大程度上源于市場具有自我修正和改進的概念。一般來說，供應(yīng)鏈經(jīng)濟學的規(guī)律確保了市場的高效和經(jīng)濟的強勁。因此，在理想情況下，稅收政策和建議不應(yīng)干擾消費、生產(chǎn)和供應(yīng)鏈周期。然而，沒有理由相信這種現(xiàn)狀會永遠維持下去。稅收制度有時應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟和社會目標。

3.易于管理和遵守

在設(shè)計稅收結(jié)構(gòu)時，立法者必須確保以最嚴格的框架和義務(wù)進行管理。它們必須清晰明確，對經(jīng)濟和社會總體穩(wěn)定，具有成本效益和實用性。與發(fā)達市場不同，對于發(fā)展中市場而言，這些都是門檻因素，而不僅僅是指導方針。這是由于文盲人口、缺乏解決模糊問題的適當渠道以及行政管理方面的挑戰(zhàn)。

考慮第一個例子--清晰度。如果稅收規(guī)則不明確或包含太多微妙之處，民眾就很難理解。即使他們理解了，也無法充分利用，最終只能自己計算不公平的稅收。由于普通人無法利用各種節(jié)稅機會，他們的稅負和欠稅金額可能不同。他們可能不得不尋求稅務(wù)專家的建議，而這本身就是一筆高昂的經(jīng)濟成本。這些情況在新興經(jīng)濟體中非常普遍。

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