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稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作還包括通過(guò)使用符合稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目來(lái)幫助個(gè)人和實(shí)體最小化他們的納稅義務(wù)并減少他們的應(yīng)稅收入。個(gè)人常見(jiàn)的稅收扣除項(xiàng)目的幾個(gè)例子包括慈善捐贈(zèng)、兒童稅收抵免、醫(yī)療費(fèi)用以及學(xué)生貸款和抵押貸款的利息。

一、稅務(wù)會(huì)計(jì)是如何運(yùn)作的?

稅務(wù)會(huì)計(jì)人員確定公司的總應(yīng)稅收入 —— 扣除費(fèi)用后的年收入 —— 然后著手在遵循稅法規(guī)定的同時(shí)確定如何最小化納稅義務(wù)。他們通過(guò)考慮稅務(wù)會(huì)計(jì)的要素來(lái)做到這一點(diǎn)，這些要素包括損益、負(fù)債以及組織使用的會(huì)計(jì)方法。

損益：損益表指的是公司在給定時(shí)間段內(nèi)的收入、成本和費(fèi)用。它通常顯示公司在納稅前收到的收入金額，幫助稅務(wù)會(huì)計(jì)人員確定哪些利潤(rùn)是應(yīng)稅的以及公司存在哪些負(fù)債。

負(fù)債：負(fù)債有兩種分類(lèi)方式。當(dāng)年負(fù)債是指短期債務(wù)，如公司在年底前需要支付的未付賬單，而未來(lái)年度負(fù)債是指長(zhǎng)期財(cái)務(wù)承諾。

會(huì)計(jì)方法：美國(guó)國(guó)稅局要求企業(yè)使用兩種不同的會(huì)計(jì)方法之一 —— 現(xiàn)金制或權(quán)責(zé)發(fā)生制。使用現(xiàn)金制會(huì)計(jì)，公司在實(shí)際收到收入的期間記錄收入。因此，如果公司在年底收到其銷(xiāo)售產(chǎn)品的訂單，但直到下一年年初才進(jìn)行現(xiàn)金交易，那么收入將在下一年記錄 —— 并在納稅申報(bào)中報(bào)告。使用權(quán)責(zé)發(fā)生制方法，公司可以在收入和費(fèi)用發(fā)生時(shí)記錄，而不是在實(shí)際交換資金時(shí)記錄。在前面的例子中，公司將在當(dāng)前財(cái)政年度立即記錄該交易。

二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的類(lèi)型

不同類(lèi)型的稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)應(yīng)使用該過(guò)程的應(yīng)稅實(shí)體類(lèi)型。

在個(gè)人納稅人的稅務(wù)會(huì)計(jì)中，該過(guò)程僅關(guān)注影響個(gè)人納稅義務(wù)的項(xiàng)目，如收入、符合條件的稅收扣除、投資收益或損失以及其他交易。這使得所涉及的信息的數(shù)量和復(fù)雜性比企業(yè)納稅申報(bào)情況更容易管理。雖然個(gè)人可以使用稅務(wù)會(huì)計(jì)人員，但法律并不要求他們聘請(qǐng)稅務(wù)專家，許多納稅人自己申報(bào)，通常使用納稅申報(bào)和歸檔軟件。

企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)情況往往大不相同。必須處理和分析更多關(guān)于實(shí)體收入和費(fèi)用的信息，以確定公司的納稅義務(wù)。在公司用于履行各種義務(wù)的支出資金方面涉及更多的復(fù)雜性。某些企業(yè)可以使用各種稅收抵免和扣除來(lái)減少他們的企業(yè)稅，如清潔能源和車(chē)輛抵免、節(jié)能商業(yè)建筑扣除或雇主提供的兒童保育抵免。

即使是根據(jù)美國(guó)國(guó)稅局法規(guī)免稅的組織也使用稅務(wù)會(huì)計(jì)。雖然這可能看起來(lái)很奇怪，但事實(shí)是非營(yíng)利組織必須像其他人一樣提交年度納稅申報(bào)表。即使他們實(shí)際上不納稅，他們也被要求提供關(guān)于他們收到的贈(zèng)款或捐贈(zèng)以及他們?cè)诩{稅期間如何使用這筆收入的詳細(xì)信息。這有助于美國(guó)國(guó)稅局確定他們是否履行了自己的義務(wù)并作為免稅實(shí)體正確地進(jìn)行自我管理。

三、為什么稅務(wù)會(huì)計(jì)很重要?

稅務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)踐和方法在幾個(gè)方面很重要。因?yàn)槠髽I(yè)遵守美國(guó)國(guó)稅局稅法的規(guī)定以避免罰款和處罰很重要，所以他們聘請(qǐng)?jiān)谶@一領(lǐng)域具有專業(yè)培訓(xùn)和知識(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)人員。在同一枚硬幣的另一面，企業(yè)希望能夠保留他們所賺取的盡可能多的利潤(rùn)，以便他們可以向所有者或股東回報(bào)價(jià)值，或者有更多資金可用于再投資回企業(yè)。有能力的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員幫助他們找到稅收抵免和激勵(lì)措施，制定稅務(wù)規(guī)劃策略，并尋找在不違反稅法的情況下減少納稅義務(wù)的方法。

稅務(wù)會(huì)計(jì)方法由注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPAs)、內(nèi)部審計(jì)師、稅務(wù)會(huì)計(jì)人員和法務(wù)會(huì)計(jì)人員使用。這些會(huì)計(jì)專業(yè)人員中的每一個(gè)在稅務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)程中都發(fā)揮著作用，在某些情況下是高度專業(yè)化的作用。作為公共會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)個(gè)人和企業(yè)的納稅申報(bào)職責(zé)。法務(wù)會(huì)計(jì)人員在為政府機(jī)構(gòu)或私人律師事務(wù)所工作時(shí)使用稅務(wù)會(huì)計(jì)方法調(diào)查財(cái)務(wù)報(bào)表和其他記錄。內(nèi)部審計(jì)師使用類(lèi)似的方法從內(nèi)部檢查公司的財(cái)務(wù)狀況，以確保遵守法規(guī)并發(fā)現(xiàn)任何內(nèi)部不當(dāng)行為的跡象，如欺詐或挪用公款。

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